Tilinpäätös lähestyy – näin valmistaudut helposti (ja miten verotukseen voi vaikuttaa)
Tilinpäätös ei ole “kirjanpitäjän paperityö”, vaan yrityksen vuoden tärkein päätöshetki – ja jos siihen herää vasta keväällä, vaihtoehdot verotuksen ja tuloksen ohjaukseen ovat jo vähissä.
1) Mitä tulee tietää aikatauluista (ettei tule kiirettä tai sakkoja)
Tilinpäätös pitää laatia 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (kirjanpitolaki). (Finlex)
Yhteisön veroilmoitus annetaan 4 kuukauden kuluessa siitä tilikauden päättymisestä. (vero.fi)
Tilinpäätös kaupparekisteriin: ilmoittaminen on maksutonta 8 kk tilikauden päättymisestä, sen jälkeen tulee käsittelymaksu. (PRH)
2) Miksi tilinpäätös venyy – ja mikä sen oikeasti kaataa
Yleensä syy ei ole “puuttuva tositelappu”, vaan:
tase ei ole kuukauden lopussa oikeasti ajan tasalla (myyntisaamiset, ostovelat, verot, lainat)
varasto ja käyttöomaisuus ovat epäselviä = Inventaario tekemättä (mitä on ostettu, mitä poistetaan, mikä on hävinnyt)
yrittäjän/omistajan tapahtumia on mennyt firman läpi ilman selkeää perustetta (yksityiskäyttö, korttiostot, matkakulut)
päätöksiä (palkat/bonukset/osinkolinja) ei ole mietitty ajoissa, joten verotukseen “vaikuttaminen” jää jälkiviisaudeksi
3) Näin valmistaudut – käytännön checklist asiakkaalle
Kuukausittain (tämä tekee tilinpäätöksestä helpon)
Myyntilaskut: kaikki lähteneet, suoritukset kohdistettu, perintä/luottotappioriskit merkitty
Ostolaskut: kaikki saapuneet kirjattu oikealle kuulle (myös kuun vaihteen laskut)
Palkat ja sivukulut: täsmäytykset, lomapalkkavelka ajan tasalla
ALV ja muut veroilmoitukset: ilmoitukset tehty ja maksettu ajallaan
Taseen täsmäytys: pankit, lainat, verovelat/-saamiset, osakaslainat, siirtovelat
Hyvä uutinen Sarumanin asiakkaille: nämä kohdat ovat sinulla kunnossa jo kuukausitasolla.
4–8 viikkoa ennen tilikauden loppua (tämä on “verosuunnittelun ikkuna”)
Käyttöomaisuuslista kuntoon: mitä on ostettu, mitä myyty, mitä poistetaan
Varastoon liittyvät pelisäännöt: inventaariopäivä, hyllyjen logiikka, alaskirjaukset (rikki/vanhentunut)
Palkat/bonukset: onko tarvetta tuloksen tasaamiseen työn kautta (ja onko kassassa varaa)
Investoinnit: mitä on joka tapauksessa tulossa – ja onko järkeä ajoittaa kuluvalle vai uudelle tilikaudelle
Tilinpäätöstä varten valmiiksi kirjanpitäjälle
inventaario/varastolista ja periaatteet (miten arvo määritellään)
lainojen ja leasingien sopimukset + saldotilanne
isommat sopimukset ja kertaluonteiset erät (avustukset, vakuutuskorvaukset, oikeusjutut, riidat)
vuokrasopimukset, kauppakirjat ja muut kirjanpitoon vaikuttavat dokumentit
yrittäjän/omistajan kulut: matkat, edustus, auto/puhelin, yksityiskäyttö (selkeät merkinnät ja perustelut)
4) Miten verotukseen voi vaikuttaa (laillisesti ja fiksusti)
A) Tuloksen ajoitus: tulot ja kulut oikealle vuodelle
Tärkein nyrkkisääntö: kirjataan oikealle kaudelle, ei “mieluisalle” kaudelle. Tämä koskee käytännössä kaikkea, mitä tuloslaskelmassa on: ostot, myynnit, palkat, lomapalkat sekä muut liiketoiminnan kulut. Tämä ei ole kikkailua, vaan normaalia jaksotusta. Kun jaksotus on kunnossa, tulos on oikea ja verotus seuraa perässä.
B) Poistot: yksi tehokkaimmista verotuksen ohjausvipuista
Osakeyhtiössä käyttöomaisuus vähennetään usein poistoina. Verotuksessa koneista, kalustosta ym. irtaimesta käyttöomaisuudesta vuosipoisto on enintään 25 % menojäännöksestä. (vero.fi) Lisäksi on ollut korotettujen poistojen mahdollisuus tietyissä tilanteissa verovuosina 2020–2025 (tarkat ehdot pitää katsoa tapauskohtaisesti). (vero.fi)
Miksi tämä merkitsee: poistot vaikuttavat suoraan verotettavaan tulokseen. Mutta “maksimipoisto aina” ei ole automaattisesti fiksuin – joskus on järkeä säästää tulosta tuleville vuosille.
C) Palkka, bonus ja omistajan nosto: päätökset, joilla on iso vaikutus
Tässä kohtaa kannattaa olla rehellinen: monella yrityksellä verotuksen “yllätykset” syntyvät siitä, ettei omistajan palkka-/osinkolinjaa ole suunniteltu.
Palkka/bonus on yritykselle kulu (kun se on oikein päätetty ja kirjattu).
Osakeyhtiön tuloveroprosentti on 20 %. (vero.fi)
Osingot ja palkat verotetaan omistajalla eri tavalla, ja kokonaisuus kannattaa laskea joka vuosi erikseen (ei mutulla)
Moni yllättyy verotuksesta, koska omistajan palkka-/osinkolinja on “mennyt autopilotilla”.
Tässä ei ole yhtä oikeaa mallia kaikille, koska yrityksen lisäksi voi tulolähteitä olla muitakin – siksi järkevin tapa on tehdä vuosittain laskelma: tulos, kassatilanne, omistajan tarve ja verovaikutus. Sarumanilta saat vero-optimoinnin lisäpalveluna halutessasi kerran vuodessa.
D) Lisäennakko: vältä jäännösvero ja ikävä korko
Jos tilikaudesta näyttää tulevan selvästi parempi kuin ennakkoverot olettivat, lisäennakko voi olla järkevä tapa pitää verot “hallinnassa” ja välttää jäännösveron kasaantumista. Verohallinto määrittelee myös yhteisön veroilmoituksen aikataulun ja jäännösveron/ palautuksen rytmin verotuksen päättymisen mukaan. (vero.fi)
Jälleen hyvä uutinen: Sarumanin asiakkaana huolehdimme myös näistä asioista pitkälle omatoimisesti; sinulle asiakkaana jää käytännössä vain inventaarion tekeminen ja palkkoihin liittyvien poikkeuksien ilmoittaminen. Mikäli joudut vielä kamppailemaan itse liikaa tilinpäätöksen parissa, ota meihin yhteyttä niin tehdään vuodenvaihteesta sinulle helpompaa.